ใจความหลัก
- ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง หรือ “ภาษีที่ดิน” เป็นภาษีรายปีที่คิดตามมูลค่าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง แบ่งเป็น 4 ประเภทหลัก ได้แก่ ภาษีที่ดินเพื่อการอยู่อาศัย พาณิชยกรรม การเกษตรกรรม และที่ดินว่างเปล่า โดยแต่ละประเภทมีเงื่อนไขและมีอัตร
- ภาษีที่แตกต่างกันไปตามรูปแบบการใช้งาน ซึ่งเริ่มตั้งแต่ 0.01% - 3% ของมูลค่าที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง
ผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ได้แก่ ผู้เป็นเจ้าของกรรมสิทธิ์ในที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้าง และผู้ครอบครองหรือทำประโยชน์ในที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างซึ่งเป็นทรัพย์สินของรัฐ ซึ่งองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นจะเป็นผู้ประเมินและส่งแบบประเมินภาษีให้กับผู้มีหน้าที่เสียภาษีภายในเดือนกุมภาพันธ์ของทุกปี และจะต้องจ่ายภาษีภายในวันที่ 30 เมษายนของปีนั้น ๆ
ในชีวิตประจำวันของเราทุกคนก็มีภาษีที่ต้องจ่ายเป็นประจำอยู่แล้ว เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้ แต่สำหรับใครที่เป็นเจ้าของที่ดิน บ้าน คอนโด หรือสิ่งปลูกสร้างอื่น ๆ ก็จะมีหน้าที่ต้องเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเพิ่มเข้ามาด้วย
หลายคนอาจยังสงสัยว่าภาษีที่ดินที่ต้องเสียอยู่ที่เท่าไร หรือมีอัตราการเก็บภาษีอะไรที่ต้องอัปเดตบ้าง บทความนี้ของ AP Thai จะพาทุกคนไปทำความเข้าใจรายละเอียดเกี่ยวกับภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างปี 2568 ทั้งในส่วนของอัตราภาษี การคำนวณ และการลดหย่อนภาษี มีอะไรที่ควรรู้บ้างไปดูกัน
ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง คืออะไร
ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง หรือที่นิยมเรียกสั้น ๆ ว่า “ภาษีที่ดิน” เป็นภาษีรายปีที่คิดตามมูลค่าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง โดยมีองค์กรบริหารส่วนท้องถิ่นเป็นผู้จัดการเรียกเก็บภาษี มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 13 มีนาคม 2562 และเริ่มจัดเก็บภาษีครั้งแรกเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2563 เป็นต้นมา
ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างคิดจากอะไร
ที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างที่คนสามารถอยู่อาศัยหรือใช้ประโยชน์ได้ ไม่ว่าจะเป็นบ้าน อาคาร คอนโด โกดัง นับว่าต้องเสียภาษีทั้งหมด โดยใช้มูลค่าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างในการคำนวณ แบ่งออกเป็น 3 รายการดังนี้
- ที่ดิน : ใช้ราคาประเมินทุนทรัพย์ที่ดิน
- สิ่งปลูกสร้าง : ใช้ราคาประเมินทุนทรัพย์สิ่งปลูกสร้าง
- สิ่งปลูกสร้างที่เป็นห้องชุด : ใช้ราคาประเมินทุนทรัพย์ห้องชุด
โดยองค์กรบริหารส่วนท้องถิ่นจะเป็นผู้ประกาศราคาประเมินทุนทรัพย์ และอัตราภาษีที่เรียกเก็บในแต่ละปี ซึ่งราคาประเมินทุนทรัพย์นั้นจะเป็นราคาเดียวกันกับราคาประเมินทุนทรัพย์ของกรมที่ดิน
ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างมีกี่ประเภท
ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างแบ่งออกเป็น 4 ประเภท ได้แก่ ภาษีที่ดินเพื่อการอยู่อาศัย ภาษีที่ดินเพื่อพาณิชยกรรม ภาษีที่ดินเพื่อการเกษตรกรรม และภาษีที่ดินว่างเปล่า แต่ละประเภทถูกกำหนดขึ้นตามรูปแบบการใช้งานของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างนั้น ๆ ซึ่งมีเงื่อนไขและอัตราภาษีที่แตกต่างกันไป มาดูกันว่าที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่คุณครอบครองอยู่นั้นจัดว่าเป็นประเภทไหน
ประเภทที่ 1 ที่ดินเพื่อการอยู่อาศัย
ที่ดินเพื่อที่อยู่อาศัย เป็นที่ดิน หรือสิ่งปลูกสร้างที่ใช้ประโยชน์สำหรับเป็นที่อยู่อาศัย เช่น ที่ดิน หรือสิ่งปลูกสร้างที่เจ้าของอยู่เอง โดยจะต้องมีเอกสารแสดงกรรมสิทธิ์ และทะเบียนบ้าน รวมถึงบ้านหลังอื่น ๆ ที่เจ้าของมีชื่อในโฉนด แต่ไม่มีชื่อในทะเบียนบ้าน ก็จะต้องจ่ายภาษีที่อยู่อาศัยด้วยเช่นกัน
โดยที่ดินและสิ่งปลูกสร้างสำหรับการอยู่อาศัยแบ่งออกเป็น 3 รูปแบบ คือ เจ้าของที่ดินควบคู่กับสิ่งปลูกสร้าง เจ้าของสิ่งปลูกสร้างอย่างเดียว (เช่น คอนโด ห้องชุด) และเจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างมากกว่า 2 หลังขึ้นไป โดยแต่ละแบบมีรายละเอียดอัตราภาษีต่างกัน
1. บุคคลธรรมดาผู้เป็นเจ้าของที่ดินรวมสิ่งปลูกสร้างเพียงหลังเดียว เช่นบ้านพร้อมที่ดิน มีอัตราเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ดังนี้
| มูลค่าที่ดินรวมกับสิ่งปลูกสร้างหลังเดียว | อัตราภาษีต่อปี |
|---|---|
| ตั้งแต่ 0 บาทขึ้นไป ถึง 50 ล้านบาท | ได้รับการยกเว้นภาษี |
| ตั้งแต่ 50 ล้านบาทขึ้นไป ถึง 75 ล้านบาท | 0.03% |
| ตั้งแต่ 75 ล้านบาทขึ้นไป ถึง 100 ล้านบาท | 0.05% |
| ตั้งแต่ 100 ล้านบาทขึ้นไป | 0.1% |
2. บุคคลธรรมดาผู้เป็นเจ้าของเฉพาะสิ่งปลูกสร้างหลังเดียวไม่รวมที่ดิน เช่น คอนโด ห้องชุด มีอัตราเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ดังนี้
| มูลค่าสิ่งปลูกสร้างไม่รวมที่ดิน | อัตราภาษีต่อปี |
|---|---|
| ตั้งแต่ 0 บาทขึ้นไป ถึง 10 ล้านบาท | ได้รับการยกเว้นภาษี |
| ตั้งแต่ 10 ล้านบาทขึ้นไป ถึง 50 ล้านบาท | 0.02% |
| ตั้งแต่ 50 ล้านบาทขึ้นไป ถึง 75 ล้านบาท | 0.03% |
| ตั้งแต่ 75 ล้านบาทขึ้นไป ถึง 100 ล้านบาท | 0.05% |
| ตั้งแต่ 100 ล้านบาทขึ้นไป | 0.1% |
3. บุคคลธรรมดาผู้เป็นเจ้าของที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างจำนวน 2 หลังขึ้นไป มีอัตราเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ดังนี้
| มูลค่าที่ดินและสิ่งปลูกสร้างจำนวน 2 หลังขึ้นไป | อัตราภาษีต่อปี |
|---|---|
| ตั้งแต่ 0 บาทขึ้นไป ถึง 50 ล้านบาท | 0.02% |
| ตั้งแต่ 50 ล้านบาทขึ้นไป ถึง 75 ล้านบาท | 0.03% |
| ตั้งแต่ 75 ล้านบาทขึ้นไป ถึง 100 ล้านบาท | 0.05% |
| ตั้งแต่ 100 ล้านบาทขึ้นไป | 0.1% |
ประเภทที่ 2 ที่ดินเพื่อพาณิชยกรรม
ที่ดินเพื่อพาณิชยกรรมเป็นที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่นำมาใช้ประโยชน์ในด้านการสร้างรายได้ เช่น สำนักงาน ออฟฟิศ ร้านอาหาร โรงแรม เป็นต้น โดยมีอัตราเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ดังนี้
| มูลค่าที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเพื่อพาณิชยกรรม | อัตราภาษีต่อปี |
|---|---|
| ตั้งแต่ 0 บาทขึ้นไป ถึง 50 ล้านบาท | 0.3% |
| ตั้งแต่ 50 ล้านบาทขึ้นไป ถึง 200 ล้านบาท | 0.4% |
| ตั้งแต่ 200 ล้านบาทขึ้นไป ถึง 1,000 ล้านบาท | 0.5% |
| ตั้งแต่ 1,000 ล้านบาทขึ้นไป ถึง 5,000 ล้านบาท | 0.6% |
| ตั้งแต่ 5,000 ล้านบาทขึ้นไป | 0.7% |
ประเภทที่ 3 ที่ดินเพื่อการเกษตร
ที่ดินเพื่อการเกษตร เป็นการใช้ประโยชน์ของที่ดินสำหรับเกษตรกรรมในรูปแบบต่าง ๆ ตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด ไม่ว่าจะเป็นการทำไร่ ทำสวน ทำนา การเลี้ยงปศุสัตว์ หรือเพาะเลี้ยงสัตว์น้ำ รวมถึงการทำสวนป่า นาเกลือ และการเพาะเลี้ยงแมลงเศรษฐกิจด้วย โดยมีวัตถุประสงค์ เพื่อการบริโภค จำหน่าย หรือใช้งานในฟาร์ม
ซึ่งที่ดินสำหรับการเกษตร หรือสิ่งปลูกสร้างอื่นๆ ที่ใช้ประโยชน์ในการทำเกษตรกรรม ถ้าหากเป็นบริษัทจะต้องขึ้นทะเบียนการทำเกษตรกรรม และถ้าเป็นส่วนบุคคลธรรมดาจะต้องขึ้นทะเบียนเกษตรกรด้วย
1. บุคคลธรรมดา มีอัตราเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ดังนี้
| มูลค่าที่ดินรวมสิ่งปลูกสร้างเพื่อการเกษตรสำหรับบุคคลธรรมดา | อัตราภาษีต่อปี |
|---|---|
| ตั้งแต่ 0 บาทขึ้นไป ถึง 50 ล้านบาท | ได้รับการยกเว้นภาษี |
| ตั้งแต่ 50 ล้านบาทขึ้นไป ถึง 125 ล้านบาท | 0.01% |
| ตั้งแต่ 125 ล้านบาทขึ้นไป ถึง 150 ล้านบาท | 0.03% |
| ตั้งแต่ 150 ล้านบาทขึ้นไป ถึง 550 ล้านบาท | 0.05% |
| ตั้งแต่ 550 ล้านบาทขึ้นไป ถึง 1,050 ล้านบาท | 0.07% |
| ตั้งแต่ 1,050 ล้านบาทขึ้นไป | 0.1% |
2. นิติบุคคล มีอัตราเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ดังนี้
| มูลค่าที่ดินรวมสิ่งปลูกสร้างเพื่อการเกษตรสำหรับนิติบุคคล | อัตราภาษีต่อปี |
|---|---|
| ตั้งแต่ 0 บาทขึ้นไป ถึง 75 ล้านบาท | 0.01% |
| ตั้งแต่ 75 ล้านบาทขึ้นไป ถึง 100 ล้านบาท | 0.03% |
| ตั้งแต่ 100 ล้านบาทขึ้นไป ถึง 500 ล้านบาท | 0.05% |
| ตั้งแต่ 500 ล้านบาทขึ้นไป ถึง 1,000 ล้านบาท | 0.07% |
| ตั้งแต่ 1,000 ล้านบาทขึ้นไป | 0.1% |
ประเภทที่ 4 ที่ดินรกร้างว่างเปล่า
สำหรับที่ดินรกร้างหรือสิ่งปลูกสร้างที่ทิ้งร้าง ไม่ได้ใช้งานที่ดินให้เกิดประโยชน์เท่าที่ควร หรือที่ดินนั้นสามารถใช้ประโยชน์ได้ แต่กลับปล่อยให้ที่ดินว่างตลอดทั้งปีก็ต้องเสียภาษีเช่นกัน
ที่ดินรกร้างว่างเปล่าเป็นที่ดินที่ไม่ได้นำมาใช้ประโยชน์หรือถูกทิ้งร้าง มีอัตราเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างดังนี้
| มูลค่าที่ดินรกร้างว่างเปล่า | อัตราภาษีต่อปี |
|---|---|
| ตั้งแต่ 0 บาทขึ้นไป ถึง 50 ล้านบาท | 0.03% |
| ตั้งแต่ 50 ล้านบาทขึ้นไป ถึง 200 ล้านบาท | 0.04% |
| ตั้งแต่ 200 ล้านบาทขึ้นไป ถึง 1,000 ล้านบาท | 0.05% |
| ตั้งแต่ 1,000 ล้านบาทขึ้นไป ถึง 5,000 ล้านบาท | 0.06% |
| ตั้งแต่ 5,000 ล้านบาทขึ้นไป | 0.7% |
หมายเหตุ: หากปล่อยที่ดินรกร้างว่างเปล่านานต่อเนื่องมากกว่า 3 ปี อัตราภาษีจะเพิ่มขึ้นอีก 0.3% ในทุก ๆ 3 ปี โดยมีเพดานภาษีสูงสุดไม่เกิน 3%
ข้อคิดเห็น
0 ข้อคิดเห็น
โปรด ลงชื่อเข้าใช้ เพื่อแสดงข้อคิดเห็น